Impuestos por ganancias en criptomonedas y tablas para el 2023
Los principios fiscales generales aplicables a las transacciones inmobiliarias se aplican a las transacciones que utilizan moneda virtual. A efectos fiscales de EE. UU., tal como se describe en el Aviso 2014-21, las transacciones que utilizan la moneda debe informarse en dólares estadounidenses.
A los efectos de los impuestos federales, la moneda virtual se trata como propiedad
Puede calcular las ganancias / pérdidas de capital en sus transacciones criptográficas con el uso de una fórmula simplea:
Valor justo de mercado (FMV) – Base de costo = Ganancia o pérdida de capital
Dónde: Valor justo de mercado = precio que un activo, como una criptomoneda, se vendería en el mercado abierto a un comprador dispuesto. Base de costo = La cantidad de dinero utilizada para comprar o invertir en la criptografía (cuánto le cuesta la inversión).
Su base de costos incluirá no solo el precio de compra, sino todas las tarifas, comisiones, etc., involucradas en la compra.
Ejemplo:
Sally compra 1 LTC por $175, por lo que su base de costo es de $175 por LTC comprado. Si lo vende o se intercambia cuando el precio alcanza los $ 300, el valor de mercado establecido es $300 y tiene una ganancia de $125 en la venta, como se muestra en la siguiente fórmula:
$300 (valor justo de mercado) – $175 (base de costo) = $125 (ganancia)
Este ejemplo fue bastante sencillo porque solo involucró una compra. Las cosas se vuelven más complejas con varias compras a diferentes precios, y el siguiente ejemplo mostrará cómo se deben calcular estas transacciones.
Ejemplo de transacción múltiple:
John ha estado aumentando sus tenencias de BTC al realizar tres compras en los últimos tres meses. Luego intercambia algunos de sus BTC y recibe unidades de ETH a cambio. Su historial de transacciones muestra lo siguiente:
- 1/6/20 – Compró 1 BTC a $17,000
- 1/7/20 – Compró 1 BTC a $15,000
- 1/8/20 – Compró 1 BTC a $12,000
- 9/1/20 – Se negoció .5 BTC por 6 ETH (0.5 BTC se cotizaba a $ 6,000 durante esta transacción)
El resultado de esta actividad comercial es la creación de un hecho imponible y una ganancia o pérdida debido a la operación del 1/9/20. Siguiendo la fórmula mencionada anteriormente, John calcularía su ganancia / pérdida restando el costo del valor justo de mercado cuando se realizó la operación.
El desafío es saber qué base de costo usar, ya que John realizó tres compras de BTC a diferentes precios. Averiguar la base de costos correcta para usar implica determinar qué BTC realmente está eliminando en esta transacción.
Los activos criptográficos se consideran propiedad y los contadores los tratan como tratarían el inventario tangible, como los productos en un almacén. Los métodos de contabilidad típicos incluyen primeras entradas, primera salidas (FIFO por sus siglas en inglés) o último en entrar, primero en salir (LIFO por sus siglas en inglés). El método típico para este escenario es FIFO.
Para aplicar este método, la primera criptomoneda comprada el 1/6/20 se consideraría la primera vendida; está desechando sus unidades de cifrado en el mismo orden en que las compró por primera vez.
Ejemplo:
Usando FIFO como se describe anteriormente, digamos que vendió su BTC desde el 6/1/20, adquirido a $17,000. Su base de costo en este BTC es de $17,000, lo que hace que .5 BTC sea un costo de ($17,000 * .5) = $ 8,500.
En el historial de transacciones del ejemplo anterior, el valor justo de mercado de .5 BTC era de $6,000 en el momento del intercambio.
Ahora aplicaremos la fórmula para calcular la ganancia o pérdida en esta transacción.
$ 6,000 (valor justo de mercado) – $ 8,500 Base del costo ($ 17,000 * .5) = – $2,000, o una pérdida de capital de $2,000.
Esta pérdida resultante se informa en su declaración de impuestos y reducirá los ingresos sobre los que paga impuestos.
Lea también: Eventos imponibles por actividad de inversión en criptomonedas
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